Déclarer des pertes sur les déclarations fiscales est un moyen de compenserles gains en capital. Réduire ainsi les plus-values réduit la facture fiscale potentielle de l’investisseur. Mais il y a certaines règles à respecter, et toutes les pertes ne peuvent pas être déduites pour l’année en cours.
Règle de perte en capital 3K
Un gain ou une perte en capital est généré par la différence entre la valeur d’un actifbase ajustéeet le montant réalisé grâce à la vente.
L'IRS permet aux investisseurs de déduire jusqu'à 3 000 $ de pertes en capital par an. La limite de perte de 3 000 $ est le montant qui peut être déduit du revenu ordinaire. Au-dessus de 3 000 $, les choses peuvent se compliquer. La règle de limite de perte de 3 000 $ se trouve dans la section 1211(b) de l'IRC.
Pour les investisseurs ayant plus de 3 000 $ de pertes en capital, le montant restant ne peut pas être utilisé pour l’année d’imposition en cours. Au lieu de cela, il est utilisé pour compenser les gains des années futures, mais seulement à hauteur de 3 000 $ par an.
Que se passe-t-il si un investisseur réalise 10 000 $ de gains en capital et 6 000 $ de pertes en capital ? Peuvent-ils déduire seulement 3 000 $ de pertes ? C’est là que certains investisseurs ne comprennent pas comment fonctionne la règle de perte.
L'exemple ci-dessus montre un gain net de 4 000 $ et aucune perte nette. La règle des pertes de 3 000 $ ne s’applique qu’aux pertes nettes. Cela signifie que la perte doit être supérieure au gain avant que la règle n’entre en jeu.
Notez que cette règle ne s'applique pas aux comptes de retraite qualifiés tels qu'un IRS, 401(k), 403(b) ou 457. Elle s'applique aux comptes imposables.
Qu’est-ce qu’un gain/perte en capital ?
Les gains et les pertes en capital sont créés par la vente d'actifs immobilisés. Alors, qu'est-ce qu'unimmobilisation?
Malheureusem*nt, l’IRS ne définit jamais exactement ce qu’est une immobilisation. Au lieu de cela, il déclare : « Presque tout ce que vous possédez et utilisez à des fins personnelles ou d’investissem*nt est une immobilisation. »
Les immobilisations comprennent les actions, les immeubles de placement et les résidences principales. Certains actifs ne sont pas considérés comme des immobilisations. Il est conseillé de travailler avec un comptable si vous avez des inquiétudes concernant les implications fiscales de la vente d’un actif.
Exemple de perte en capital
Nous allons passer en revue un exemple utilisant un investisseur qui a vendu des actions à perte. L'investisseur a acheté 100 actions à 50 $ chacune. Cela fait 5 000 $. L'investisseur a vendu les actions pour 45 $ l'action, pour une perte de (5 000 $ - 4 500 $) 500 $. La perte de 500 $ peut être déduite du revenu ordinaire de l’année d’imposition en cours s’il n’y a aucun gain en capital à compenser.
Pour utiliser un autre exemple, cet investisseur subit une perte importante. Ils achètent 1 000 actions à 50 $ chacune. Ils le revendent ensuite à 45 $ pour une perte de 5 000 $. L'investisseur ne peut pas déduire la totalité de 5 000 $ de son revenu ordinaire, en supposant qu'il n'y ait aucun autre gain en capital à compenser. Au lieu de cela, les premiers 3 000 $ peuvent être déduits du revenu ordinaire. Les 2 000 $ restants ne sont ni invalides ni perdus. Il s’agit d’une perte en capital reportée en avant, ce qui signifie qu’elle est reportée sur les années d’imposition futures.
Si l’investisseur n’a subi aucune perte/gain en capital au cours de l’année d’imposition suivante, les 2 000 $ reportés peuvent être appliqués au revenu ordinaire de cette année-là. Cela peut réduire la facture fiscale de l’investisseur.
Nous avons abordé l'exemple suivant dans une section précédente, mais que se passe-t-il si un investisseur réalise les montants suivants ?
Transactions sur actions A : +15 000 $
Transactions sur actions B : -5 000 $
Le montant net réalisé est de +10 000$. Puisqu’il n’y a pas de perte nette, la règle de perte de 3 000 $ ne s’applique pas. Cependant, si l'investisseur réalise ces deux transactions :
Transactions sur actions A : -15 000 $
Transactions sur actions B : +5 000 $
Ensuite, le montant net réalisé est de -10 000 $ et la règle de perte de 3 000 $ entre en jeu. Dans ce cas, l'investisseur peut déduire la perte en capital de 3 000 $ dans l'année d'imposition en cours et reporter 7 000 $.
Formulaires fiscaux connexes
Les ventes d'actions sont déclarées sur le formulaire 8949 (Ventes et autres dispositions). Les totaux de ce formulaire sont transférés à l'annexe D (gains et pertes en capital). Les gains et pertes de l’annexe D sont ensuite transférés vers le formulaire 1040.
Le calcul des montants réalisés peut s’avérer complexe, surtout lorsqu’on s’assure que la bonne base ajustée est utilisée. C’est pourquoi il est important de travailler avec un comptable pour déterminer les gains et les pertes en capital ainsi que les pertes potentielles reportées en avant.
Ce matériel est uniquement destiné à des fins d’information générale et éducatives. Les informations sont basées sur des données recueillies auprès de sources que nous considérons comme fiables. Son exactitude n'est pas garantie, ne prétend pas être complète et n'est pas destinée à être utilisée comme base principale pour les décisions d'investissem*nt. Il ne doit pas non plus être considéré comme un conseil répondant aux besoins d’investissem*nt particuliers de tout investisseur.
Réalisé ne fournit pas de conseils fiscaux ou juridiques. Ce matériel ne remplace pas la recherche de l’avis d’un professionnel qualifié pour votre situation individuelle.
Les exemples hypothétiques présentés sont uniquement à des fins d’illustration.
